文 / 劉新民顏澤義

我國的養(yǎng)老保險制度模式是以社會統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶相結(jié)合的模式，社會統(tǒng)籌模式實施現(xiàn)收現(xiàn)付制，個人賬戶由企業(yè)和個人共同繳納，實行完全積累制。并且社會統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶之間可以進(jìn)行互濟(jì)。由于在實際的運(yùn)作過程中，許多“老人”在之前并沒有個人賬戶的積累，或者因為積累的時間較短，積累的基金有限，為了保障這兩部分人的養(yǎng)老問題，就從在職職工的個人賬戶挪用了在職參保人員的積累基金用來給上代人發(fā)放養(yǎng)老金，在職職工雖然賬戶上顯示有積累的余額，但是實際上的積累基金已經(jīng)被劃走用于“老人”的養(yǎng)老保險金的發(fā)放，形成了養(yǎng)老金個人賬戶“空賬”的問題，而解決這一問題需要從制度設(shè)計上進(jìn)行改革。

一、做實養(yǎng)老保險個人賬戶面臨的問題

我國從2000年開始在東北試點(diǎn)做實養(yǎng)老保險個人賬戶，建立起社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式，但做實養(yǎng)老保險個人賬戶工作遇到了很大阻力，這一努力不僅沒有成功，反而問題積累越來越嚴(yán)重，養(yǎng)老基金的窟窿似乎越來越大。其實，按照養(yǎng)老保險費(fèi)繳納與養(yǎng)老金發(fā)放的程序來說，個人養(yǎng)老保險賬戶的做實是沒有必要的。我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度建立時，在職職工繳納的養(yǎng)老保險費(fèi)并沒有即時支付，而是用于支付已退休職工的養(yǎng)老金。這樣，退休職工使用在職職工繳納的養(yǎng)老金，形成一種代際傳承的鏈?zhǔn)浇Y(jié)構(gòu)，就能夠保證養(yǎng)老保險的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2008年之后，再沒有任何一個省份愿意加入到做實個人賬戶的行列中來。一方面是由于轉(zhuǎn)型成本的解決沒有法制化、力度有限，中央財政僅對少數(shù)幾個省進(jìn)行數(shù)量有限的配比補(bǔ)貼，東部發(fā)達(dá)地區(qū)的試點(diǎn)省份完全由地方財政解決，大部分地方政府積極性不高，特別是對于東西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)財政而言，根本無力解決空賬問題。僅以我國經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的上海市為例，上海市每年的城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險費(fèi)本來就收不抵支，缺口很大，財政補(bǔ)貼成為常態(tài)。2007年至2013年共補(bǔ)貼538億元，主要用于當(dāng)期養(yǎng)老金的發(fā)放，其中，2007年至2008年，擠出102億元做實賬戶，此后均未做實，截至2013年，做實賬戶基金僅為123億元。

我國養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)的資金虧空，并不是全國性的，而是發(fā)生在部分省區(qū)。而這一問題的發(fā)生，其實與我國養(yǎng)老保險制度設(shè)計之初存在的不足有直接關(guān)系。當(dāng)時，在原有企業(yè)缺乏向養(yǎng)老基金轉(zhuǎn)移支付已退休職工養(yǎng)老金的情況下，應(yīng)該由國家財政承擔(dān)起這個職責(zé)。我國在計劃經(jīng)濟(jì)時期長期實行低工資、低福利的制度，國家有義務(wù)承擔(dān)起在改革后，向這部分退休職工支付養(yǎng)老金的義務(wù)，但當(dāng)時財政沒有這樣做，而是由在職職工承擔(dān)起了這個義務(wù)，導(dǎo)致一些地區(qū)出現(xiàn)養(yǎng)老金虧空。當(dāng)然，一些地方的政府財政對于本地養(yǎng)老金出現(xiàn)的虧空還是負(fù)責(zé)任的，各地財政已經(jīng)對社保共計付出1.7萬億元資金，這也是為前期改革的不足付出的代價。同時，近年來已經(jīng)出現(xiàn)了給付增長大于繳費(fèi)增長，2013年兩者差距仍在擴(kuò)大，2013年出現(xiàn)的一個新情況是，養(yǎng)老保險費(fèi)征繳的收入和養(yǎng)老金支出之間的差距越來越大，據(jù)人社部統(tǒng)計，2013年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險費(fèi)總收入的增長率為13.40%，養(yǎng)老金總支出增長率為18.69%，后者比前者高5.29個百分點(diǎn)。

二、養(yǎng)老保險名義賬戶制的提出

我國養(yǎng)老保險個人賬戶加社會統(tǒng)籌相結(jié)合的養(yǎng)老保險制定，隨著自2001年開始的做實個人賬戶試點(diǎn)難以為繼，運(yùn)行了17年的“社會統(tǒng)籌加個人賬戶”養(yǎng)老保險制度又一次走到了十字路口。推進(jìn)個人養(yǎng)老保險賬戶名義賬戶制（ndc）轉(zhuǎn)軌符合十八屆三中全會深化改革社保制度的方向，可以使“社會保障公平和效率問題相輔相成”。

所謂名義賬戶制，是將繳費(fèi)確定型的待遇發(fā)放與現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資機(jī)制相結(jié)合的新制度。其主要特征為：用投資收益率（工資增長率和人口增長率之和）作為個人賬戶的記賬利率，對個人繳費(fèi)及收益進(jìn)行記賬，作為未來發(fā)放養(yǎng)老金的依據(jù)，參保人可在退休后按該記賬利率累積后的金額領(lǐng)取養(yǎng)老金。通俗的解釋就是把社保賬戶變成一個銀行賬戶，有清楚的個人繳費(fèi)記錄，但是，正如銀行吸納的存款貸款給哪家企業(yè)與儲戶無關(guān)一樣，國家做不做實賬戶也與個人無關(guān)，只需要保證個人退休后能按時足額拿到錢。

社科院世界社保研究所所長鄭秉文及其團(tuán)隊認(rèn)為，名義賬戶制下，投資收益率“更為誘人”，具備更大的激勵性，過去十幾年工資增長率和人口增長率二者“回報率加在一起有15%，而養(yǎng)老金回報只有2%-3%”，推行名義賬戶制后，有望在經(jīng)濟(jì)中高速發(fā)展的背景下達(dá)到8%，匡算下來，十幾年來全國養(yǎng)老保險基金損失一萬三千多億?！皩︷B(yǎng)老金進(jìn)一步擴(kuò)大征繳范圍有好處”；同時，名義賬戶制的可持續(xù)性優(yōu)于目前的現(xiàn)收現(xiàn)付制，因為前者需要將個人預(yù)期壽命、社會平均預(yù)期壽命、人口結(jié)構(gòu)變化、長期工資增長率等因素考慮進(jìn)去，因此“是應(yīng)對人口老齡化的重要手段，是名義賬戶制的可持續(xù)性所在”?；谝陨显颍斦坎块L樓繼偉在北京舉行的一個研討會上明確支持養(yǎng)老保險名義賬戶制，以解決目前我們面臨的養(yǎng)老保險個人賬記空賬問題。

三、推行養(yǎng)老保險名義賬戶制會面臨的問題

浙江大學(xué)中國精算研究院院長李曉林指出，精算平衡所涉及的參數(shù)涉及就業(yè)人口、人口的總量和結(jié)構(gòu)的變化情況、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和工資水平等諸多因素的影響，因此“收支情況面臨很大的不確定性”，增加了未來對參數(shù)的調(diào)整造成操作上的難度。

同時，由于養(yǎng)老保險名義賬戶模式需要根據(jù)整體收支情況來確定累積利率，設(shè)立自動平衡機(jī)制等關(guān)鍵參數(shù)，這實際上忽略了各地在養(yǎng)老保險體系運(yùn)行中的不同收支狀況。如果按照全國統(tǒng)一的參數(shù)來設(shè)置名義賬戶模式，容易導(dǎo)致各地執(zhí)行的效果不同，“會出現(xiàn)一個地方明顯的資金盈余，另一個地方則承受赤字壓力的情況”。

此外，李曉林還提到，養(yǎng)老保險名義賬戶的建立還將帶來管理方面的難題，尤其是名義賬戶信息管理。由于名義賬戶模式下，賬戶并不存在實際資金積累，而只是純粹的賬面記錄，“這就增加了實際操作過程中人為操作失誤、篡改等問題”。

四、養(yǎng)老保險名義賬戶制推進(jìn)時機(jī)

養(yǎng)老保險名義賬戶制雖然會對社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出更高的管理要求，但它將是完善養(yǎng)老保險個人賬戶制度設(shè)計的一個重要措施，也是解決我國目前養(yǎng)老保險個人賬戶空賬問題的一個重要舉措，它將是一個正確的選擇。

同時應(yīng)該看到，發(fā)揮名義賬戶制應(yīng)有的作用，還需要一定的外部條件。比如長治久安的社會環(huán)境，長期穩(wěn)定的貨幣購買力，都是使養(yǎng)老保險個人名義賬戶有效運(yùn)轉(zhuǎn)不可缺少的條件。這就要求我們按照十八屆三中、四中全會精神，一方面建立起依法治國的社會環(huán)境，另一方面通過深化改革消除通脹生成的隱患，也充分利用機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險并軌、延遲養(yǎng)老退休年齡等養(yǎng)老保險制度改革的時機(jī)，適時推進(jìn)個人養(yǎng)老金賬戶向名義賬戶制的改革，使養(yǎng)老保險代際傳承的鏈?zhǔn)浇Y(jié)構(gòu)能夠持久運(yùn)作，解決養(yǎng)老金賬戶空賬的問題，為全社會構(gòu)筑起安全屏障。

（作者單位：沙坪壩區(qū)社會保險局）