第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)住房公積金財(cái)務(wù)管理，規(guī)范住房公積金管理中心的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》和財(cái)政部《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》及其他有關(guān)法律法規(guī)，特制定本細(xì)則。

　　第二條 本細(xì)則適用于中山市住房公積金管理中心(以下簡(jiǎn)稱“市公積金中心”)及其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)對(duì)住房公積金的歸集、運(yùn)作、保值、歸還和核算等財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　　第三條 住房公積金財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度;做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作;降低運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，保證住房公積金的安全完整和保值增值。

　　第四條 住房公積金財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：編制住房公積金年度預(yù)決算;建立住房公積金明細(xì)賬,記載職工個(gè)人住房公積金繳存、提取等情況;依法辦理住房公積金委托貸款業(yè)務(wù)，防范風(fēng)險(xiǎn);核算住房公積金的增值收益;加強(qiáng)銀行賬戶管理，規(guī)范銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷;加強(qiáng)對(duì)住房公積金財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

　　第五條 市公積金中心的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　第二章 預(yù)、決算管理

　　第六條 住房公積金預(yù)算是指經(jīng)市住房公積金管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱市公積金管委會(huì))批準(zhǔn)的年度住房公積金歸集使用財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　第七條 住房公積金預(yù)算編制的程序是：內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及直屬機(jī)構(gòu)應(yīng)于年度終了前，根據(jù)本年度住房公積金指標(biāo)完成情況，對(duì)下一年度的歸集、使用情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，編報(bào)住房公積金歸集、使用計(jì)劃;財(cái)務(wù)部門匯總并經(jīng)辦公會(huì)議研究后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核;經(jīng)財(cái)政部門審核后，報(bào)市公積金管委會(huì)審議，審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第八條 市公積金中心應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批下達(dá)的年度住房公積金歸集、使用計(jì)劃，對(duì)年度計(jì)劃執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析。

　　第九條 住房公積金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，因特殊情況需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)書(shū)面報(bào)告，按照相關(guān)程序?qū)徟髨?zhí)行。

　　第十條 市公積金中心根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況編制上一年度住房公積金財(cái)務(wù)收支決算，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核后，報(bào)市公積金管委會(huì)審議。市公積金中心應(yīng)加強(qiáng)住房公積金決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，規(guī)范決算管理工作。

　　第三章 資產(chǎn)和負(fù)債

　　第十一條 資產(chǎn)是指市公積金中心在住房公積金運(yùn)作過(guò)程中形成的委托存款、委托貸款和國(guó)債。

　　第十二條 市公積金中心應(yīng)按國(guó)家政策規(guī)定在受委托銀行辦理住房公積金委托存、貸款業(yè)務(wù)，并與受委托銀行簽訂住房公積金歸集、貸款委托合同，建立健全委托貸款監(jiān)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的利率政策，按期回收貸款本金和利息。

　　第十三條 用住房公積金購(gòu)買的國(guó)債按實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)入賬。購(gòu)買的國(guó)債應(yīng)視同貨幣妥善保管，確保賬實(shí)相符。

　　第十四條 負(fù)債是指市公積金中心委托銀行歸集的住房公積金。

　　第十五條 市公積金中心應(yīng)建立住房公積金職工個(gè)人明細(xì)賬、單位明細(xì)賬和總賬，記載職工個(gè)人住房公積金的繳存、提取等情況，并定期與單位和職工對(duì)賬。

　　第四章 業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出

　　第十六條 住房公積金業(yè)務(wù)收入包括委托存款利息收入、委托貸款利息收入、國(guó)債利息收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　(一)委托存款利息收入是指市公積金中心將住房公積金存入受委托銀行取得的利息收入。

　　(二)委托貸款利息收入是指市公積金中心委托銀行向職工發(fā)放住房公積金貸款取得的利息收入。

　　(三)國(guó)債利息收入是指市公積金中心用住房公積金購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入。

　　其他收入是指住房公積金運(yùn)作過(guò)程中產(chǎn)生的除上述收入以外的收入，如住房公積金逾期貸款的罰息收入等。

　　委托存、貸款利息以及購(gòu)買國(guó)債利息，按照國(guó)家規(guī)定的利率和期限計(jì)算。

　　第十七條 住房公積金的業(yè)務(wù)支出包括住房公積金利息支出、手續(xù)費(fèi)支出和其他業(yè)務(wù)支出。

　　(一)住房公積金利息支出是指按國(guó)家規(guī)定應(yīng)支付職工個(gè)人的住房公積金利息。

　　(二)手續(xù)費(fèi)支出是指市公積金中心按照規(guī)定支付給受委托銀行的住房公積金歸集手續(xù)費(fèi)和委托貸款手續(xù)費(fèi)。

　　(三)其他業(yè)務(wù)支出是指住房公積金運(yùn)作過(guò)程中產(chǎn)生的除利息支出和手續(xù)費(fèi)支出以外的業(yè)務(wù)支出，如銀行賬戶管理費(fèi)、匯劃手續(xù)費(fèi)等。

　　第五章 增值收益及其分配

　　第十八條 住房公積金的增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。住房公積金增值收益全額存入市公積金中心在受委托銀行開(kāi)設(shè)的住房公積金增值收益賬戶。

　　住房公積金增值收益賬戶產(chǎn)生的利息收入全額計(jì)入住房公積金增值收益。

　　死亡或被宣告死亡的職工，無(wú)繼承人也無(wú)受遺贈(zèng)人的，職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額納入住房公積金增值收益。

　　第十九條 住房公積金增值收益除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配：

　　(一)住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金;

　　(二)市公積金中心管理費(fèi)用;

　　(三)城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金。

　　第二十條 住房公積金增值收益用于住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比例按年度住房公積金貸款余額的1%計(jì)提。

　　第二十一條 住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專項(xiàng)用于住房公積金呆賬貸款的核銷。具體辦法按財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行。

　　核銷后又收回的住房公積金貸款本金和利息，應(yīng)增加住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

　　第二十二條 市公積金中心管理費(fèi)用，按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。

　　第二十三條 住房公積金增值收益在計(jì)提住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、市公積金中心管理費(fèi)用后的余額，作為城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金。

　　住房公積金增值收益分配方案經(jīng)市公積金管委會(huì)審議通過(guò)后，應(yīng)將管理費(fèi)用和城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金上繳財(cái)政部門。

　　第六章 銀行賬戶管理

　　第二十四條 住房公積金銀行賬戶包括住房公積金委托存款賬戶、住房公積金委托貸款賬戶及住房公積金增值收益賬戶等。

　　第二十五條 住房公積金銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、撤銷需經(jīng)財(cái)政部門審批后再到委托銀行辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第二十六條 市公積金中心財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立銀行存款日記賬，每月及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單余額，未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;定期盤點(diǎn)銀行定期存單、國(guó)債及重要空白憑證等。

　　第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　第二十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映住房公積金財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性書(shū)面文件。主要包括會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　第二十八條 住房公積金財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)，包括住房公積金歸集率、收益率、住房公積金委托存貸比率等。

　　第二十九條 住房公積金會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)按照住建、財(cái)政、人行等部門規(guī)定的格式、時(shí)間和要求編制。

　　第三十條 市公積金中心應(yīng)于年度終了后30日內(nèi)向財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)財(cái)政部門審核，提交市公積金管委會(huì)審議后，向社會(huì)公布。

　　第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十一條 市公積金中心應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　第三十二條 市公積金中心應(yīng)接受財(cái)政部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，依法接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。

　　第三十三條 市公積金中心工作人員在工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第九章 附則

　　第三十二條 本細(xì)則由中山市住房公積金管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十三條 本細(xì)則自公布之日起實(shí)施。